Overzicht van verschillende andere mogelijke wijzigingen in kader van een (federale) fiscale hervorming

De volgende maatregelen liggen op onderhandelingstafel met een impact op het vlak van de personenbelasting.

Maatregelen die zouden leiden tot een hoger netto inkomen uit arbeid

• De afschaffing van de bijzondere bijdrage voor de sociale zekerheid. 
• Aanpassing van de (progressieve) belastingschijven en een verhoging van het de belastingvrije som: 
  • Verhoging van de belastingschijven van 25% en 40%,
  • Invoering van een tussenschijf van 35%,
  • Afschaffing van het maximumtarief van 50%
  • Verhoging van de belastingvrije som van 10.750 EUR naar 12.000 EUR.
• Verhoging van het maximumbedrag van maaltijdcheques met 1 EUR, maar mogelijk wel in combinatie met een afschaffing van de overige cheques zoals de ecocheques, consumptiecheques en de cultuurcheques.
• Afschaffing van het grensbedrag van 12.000 EUR in kader van flexi-jobs. Op deze manier hebben individuen meer flexibiliteit alsook meer mogelijkheden om extra werk te verrichten zonder bijkomende/extra inkomstenbeperkingen.
• Vereenvoudiging van de regels voor de deeleconomie en het verenigingswerk.

Maatregelen om werken aan te moedigen

• Afschaffing van de belastingvermindering voor werkloosheidsuitkeringen wanneer iemand langer dan één jaar werkloos is.
• Opname van het leefloon als belastbaar inkomen zodat er rekening gehouden wordt met alle inkomsten die iemand ontvangt.
• Wijzigingen aan het huwelijksquotiënt, met een afschaffing voor niet-gepensioneerden en een uitdoofscenario met een ruime overgangsperiode voor gepensioneerden.
• Versoepeling aan de fiscale begrenzingen voor studentenarbeid zodat studenten langer ten laste kunnen blijven.

Schrappen van bestaande voordelen en verhoging belasting op bepaalde inkomsten

• Geleidelijk optrekken van de aftrek voor kinderopvang
• Afschaffing van de aftrek (en belasting) van onderhoudsgelden
• Uitdoven van de federale voordelen voor leningen voor het verwerven van vastgoed
• Zwaardere belasting op niet verhuurde onroerende goederen (vanaf de 3de woning)

Zelfstandigen

Voor zelfstandigen zouden één (of meer) van volgende maatregelen overwogen worden:

• Invoering van een nieuwe ondernemersaftrek voor zelfstandigen waarbij de ondernemer 10% van de behaalde winsten of baten kunnen aftrekken van hun belastingen met een maximum van 10.000 EUR
• Afschaffing van diverse kleine taksen en rechten en schrapping van bepaalde administratieve formaliteiten
• Afschaffing van de belastingverhoging wegens ontoereikende voorafbetalingen
• Aantrekkelijker maken van het statuut van student-ondernemer door bijvoorbeeld de vrijstelling van de sociale bijdragen uit te breiden en/of door het opheffen van fiscale begrenzingen
• Invoering van een bijkomende vrijstelling voor één kwartaal voor sociale bijdragen voor zelfstandige vrouwen na zwangerschap
• Een wijziging in pensioenopbouw via VAPZ of POZ-overeenkomsten

Onderzoek & ontwikkeling

Er is de intentie om de huidige fiscale voordelen voor onderzoek & ontwikkeling uit te breiden en te verbeteren en ook meer rechtszekerheid te bieden aan de belastingplichtigen. Hieronder vindt u een kort overzicht van de mogelijkheden die in de supernota worden vermeld:

• Invoering van de mogelijkheid voor zelfstandigen en vennootschappen om bepaalde investeringen in onderzoek & ontwikkeling versneld af te schrijven
• Oprichting van een aparte cel “onderzoek & ontwikkeling” bij de overheid om een einde te maken aan discussies tussen verschillende belastingadministraties (lees de belastingadministratie en Belspo) en om meer zekerheid te bieden aan de belastingplichtigen
• Invoering van mogelijkheid tot erkenning als onderzoekscentrum
• Herbekijken en bijsturing van de vrijstelling van doorstorting bedrijfsvoorheffing voor onderzoek & ontwikkeling, van de aftrek voor innovatie-inkomsten en van het belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling

Vennootschapsbelasting

Ook op het vlak van vennootschapsbelasting worden er heel wat andere dan de hierboven reeds uitgelichte maatregelen voorgesteld in de supernota, zoals onder meer:

•  Uitbreiding van de digitale investeringsaftrek voor kleine ondernemingen (ter ondersteuning van de technologiesector)
• Onbeperkte overdraagbaarheid van de investeringsaftrek voor investeringen in groene energie en klimaatinnovaties
• Volledige fiscale aftrekbaarheid van collectieve ambulante verzekeringen en hospitalisatieverzekeringen ten voordele van de werknemers
• Hervorming van het stelsel van de niet-aftrekbare kosten
• Versoepeling van het aftrekverbod van (overgedragen) fiscale aftrekken bij correcties naar aanleiding van een fiscale controle.

Fiscaliteit van beleggingen

Verder wil de federale regering werk maken van fiscale neutraliteit van beleggingen. Onder meer volgende potentiële maatregelen worden voorgesteld:

• Invoering van een fiscale korf voor belastingvrijstelling van roerende inkomsten ongeacht de aard van deze inkomsten
• Aanpassing van de bestaande tax shelter-regelingen voor start-up en scale-ups
• Afschaffing van de beurstaks voor small- en midcaps.
• Versoepeling van het wettelijk kader rond de fiscaal gunstig belaste private privak om het verstrekken van durfkapitaal te versterken

BTW

Tot slot bevat de supernota ook voorstellen om bepaalde btw-tarieven aan te passen:

• Harmonisatie van de verlaagde tarieven van 6% en 12% naar 9% (en deze tarieven zouden dan maximaal van toepassing zijn in de bouwsector en de horeca)
• Uitbreiding van het bestaande toepassingsgebied van het verlaagd btw-tarief van 6% voor sloop en heropbouw
• Verlaging van het btw-tarief voor zonnepanelen, zonneboilers en warmtepompen van 21% naar 9%.
• Verlaging van het btw-tarief voor groenten en fruit naar 0%.

Mocht u hierbij al vragen of bemerkingen bij hebben of indien u graag met ons bekijkt of het zinvol is om op bepaalde maatregelen te anticiperen, aarzel dan niet om contact op te nemen met uw dossierbeheerder binnen Finvision.

Dit artikel werd het laatst bijgewerkt op 21/10/2024.