De meerwaardebelasting: eindelijk duidelijkheid… tijd voor actie!
Datum
De federale regering heeft het licht op groen gezet: vanaf 1 januari 2026 treedt de nieuwe meerwaardebelasting op financiële activa in werking. Goed nieuws dat de krijtlijnen nu helder zijn — maar ook een wake-up call: de klok tikt richting 31 december 2025, het cruciale “fotomoment” voor wie zijn positie slim wil optimaliseren.
Finvision zet de kernpunten voor u op een rij. Zo kan u zich vandaag al wapenen tegen een onnodige belastingfactuur morgen.
Wie wordt getroffen?
- Alle particulieren onderworpen aan de personenbelasting.
- Ook rechtspersonen zoals vzw’s, stichtingen en verenigingen vallen onder het regime van de rechtspersonenbelasting.
Wat valt onder de belasting?
Breed spectrum aan activa:
- Aandelen, obligaties, beleggingsfondsen, ETF’s
- Verzekeringen (tak 21, tak 23, tak 26)
- Cryptoactiva & valuta
🚫 Uitzonderingen:
- Pensioenspaarproducten (3e pijler, groepsverzekering, pensioenfondsen) zijn niet geviseerd.
- Giften, erfenissen, inbreng in huwgemeenschappen en aandeleninbreng in ruil voor nieuwe aandelen blijven buiten schot.
⚠️ Strengere regels om ontwijkingsgedrag tegen te gaan:
- Interne meerwaarden bij verkoop van uw aandelen aan uw vennootschap: 33% belasting.
- Emigratie? Dan blijft u tot 2 jaar op Belgische fiscale radar voor uw meerwaarden.
Wanneer?
Vanaf 1 januari 2026.
Wie vandaag in een verkooptraject zit, doet er dan ook goed aan om vóór jaareinde de verkoop te finaliseren.
De tarieven
Standaardregime
- 10% belasting op netto meerwaarden
- Jaarlijkse vrijstelling: €10.000 (indexeerbaar)
- Onbenutte vrijstelling? Tot €1.000/jaar overdraagbaar (max. 5 jaar)
Gunstregime voor wie een aanmerkelijk belang heeft (≥ 20%)
Progressieve taxatie:
- 0–2,5 mio: 1,25%
- 2,5–5 mio: 2,5%
- 5–10 mio: 5%
- 10 mio: 10%
Vrijstelling van €1 miljoen per 5 jaar
Belangrijk: deze drempel wordt individueel beoordeeld, bundeling met familieleden is uitgesloten.
Minderwaarden
- Enkel compenseerbaar met meerwaarden in hetzelfde belastbaar tijdperk
- Niet overdraagbaar naar volgende jaren
Fotomoment: 31 december 2025
De waarde op 31/12/2025 bepaalt welke meerwaarde u later moet aangeven.
Daarom: optimaliseren vóór het jaareinde is essentieel!
Hoe wordt de waarde bepaald?
📈 Beursgenoteerd?
→ Laatste slotkoers 2025.
📉 Niet-beursgenoteerd?
→ Hoogste van 4 waarderingsopties:
- Transactie tussen onafhankelijke partijen in 2025
- Bestaande contractuele waarderingsformule in werking voor 1 januari 2026
- Eigen vermogen + 4 × EBITDA zoals dit blijkt uit de jaarrekening voor het laatste boekjaar afgesloten vóór 1 januari 2026 (vaak zal dit het boekjaar afgesloten op 31/12/2025 zijn)
- Waardering door een onafhankelijke bedrijfsrevisor of gecertificeerd accountant (ten laatste op 31/12/2026)
🛑 Geen waardering laten uitvoeren = geen tweede kans. U zit dan vast aan de (soms ongunstigere) standaardformule.
Wat kan u doen?
Uw laatste jaarrekening afgesloten vóór 1 januari 2026 is uw visitekaartje aan de fiscus.
👉 Kijk daarom wat u nog proactief kan doen: stel eventueel geplande winstuitkeringen even uit, herwaardeer activa, kijk kritisch naar de EBITDA én benut hierbij maximaal uw fiscale aftrekposten om te vermijden dat u onnodig meer vennootschapsbelasting moet betalen, …
Wilt u maximaal profiteren van de mogelijkheden? Dan is een proactieve waardering door een onafhankelijke expert cruciaal.
Finvision helpt u vooruit
De komende maanden zijn cruciaal. Onze multidisciplinaire teams van accountants, bedrijfsrevisoren en fiscalisten begeleiden u graag bij alle aspecten van de oefening waar u voor staat.
💡 We organiseren binnenkort seminaries over dit thema. Van zodra de data gekend zijn, houden wij u op de hoogte.
🔗 Wacht niet af tot december. Neem vandaag al contact op met uw Finvision-expert. Samen zorgen we voor een foto die fiscaal gezien meer dan gezien mag worden.
